2023年4月江門(mén)海關(guān)對(duì)江門(mén)某電子科技有限公司進(jìn)行例行稽查，發(fā)現(xiàn)了該企業(yè)的一系列違規(guī)問(wèn)題。先是在2020年7月，企業(yè)擅自將a手冊(cè)的各項(xiàng)保稅料件共計(jì)20余噸轉(zhuǎn)讓給深圳某電子公司。接著在2020年12月就將包括上擅自轉(zhuǎn)讓料件在內(nèi)的a手冊(cè)剩余料件結(jié)轉(zhuǎn)到b手冊(cè)內(nèi)，完成a手冊(cè)的核銷(xiāo)。緊接著在2021年4月再向海關(guān)提出保稅料件內(nèi)銷(xiāo)征稅，但價(jià)格和原產(chǎn)地都與實(shí)際不符。通過(guò)一系列操作，完全掩蓋了擅自轉(zhuǎn)讓保稅料件的違規(guī)問(wèn)題，而且還以較低的價(jià)格和關(guān)稅率完成了內(nèi)銷(xiāo)補(bǔ)稅。
上述案例中企業(yè)并不是不懂加工貿(mào)易保稅料件的管理規(guī)定，反而是太了解加工貿(mào)易監(jiān)管中的漏洞，利用料件結(jié)轉(zhuǎn)和內(nèi)銷(xiāo)補(bǔ)稅這兩個(gè)環(huán)節(jié)海關(guān)較少下廠實(shí)地核查的機(jī)會(huì)，進(jìn)行違規(guī)操作。但最終還是過(guò)不了海關(guān)稽查這一關(guān)，因?yàn)楸６惲霞?nèi)銷(xiāo)補(bǔ)稅是海關(guān)稽查的重點(diǎn)，通過(guò)對(duì)比財(cái)務(wù)賬，倉(cāng)庫(kù)賬，內(nèi)銷(xiāo)記錄，不難發(fā)現(xiàn)內(nèi)銷(xiāo)申請(qǐng)內(nèi)容和實(shí)際內(nèi)銷(xiāo)的差異。繼而順藤摸瓜，發(fā)現(xiàn)企業(yè)上述擅自轉(zhuǎn)讓保稅料件、不按規(guī)定辦理結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)、內(nèi)銷(xiāo)征稅漏繳稅款等一系列違規(guī)行為。并根據(jù)《中華人民共和國(guó)海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第五十一條第二款、第十八條第一款第一項(xiàng)的規(guī)定，對(duì)企業(yè)進(jìn)行處罰。
企業(yè)在接受海關(guān)稽查時(shí)，多多少少都有一些感覺(jué)，這些海關(guān)關(guān)員為什么先入為主，處處抱著懷疑的態(tài)度，將企業(yè)作為嫌疑人。造成這種感覺(jué)或事實(shí)的原因除了海關(guān)法律制度不完善以外，還有就是像上述案例一樣，少數(shù)企業(yè)沒(méi)有將守法經(jīng)營(yíng)作為企業(yè)的原則，而是自作聰明逃避海關(guān)監(jiān)管，他們的行為不僅自毀信譽(yù)，而且對(duì)全體進(jìn)出口企業(yè)帶來(lái)負(fù)面的影響。
總而言之，不合規(guī)的管理和操作難以長(zhǎng)久，守法經(jīng)營(yíng)，合規(guī)管理才是長(zhǎng)遠(yuǎn)之策。
參考：《中華人民共和國(guó)行政處罰實(shí)施條例》
第十八條 有下列行為之一的，處貨物價(jià)值5%以上30%以下罰款，有違法所得的，沒(méi)收違法所得：
(一)未經(jīng)海關(guān)許可，擅自將海關(guān)監(jiān)管貨物開(kāi)拆、提取、交付、發(fā)運(yùn)、調(diào)換、改裝、抵押、質(zhì)押、留置、轉(zhuǎn)讓、更換標(biāo)記、移作他用或者進(jìn)行其他處置的；
第五十一條 同一當(dāng)事人實(shí)施了走私和違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為且二者之間有因果關(guān)系的，依照本實(shí)施條例對(duì)走私行為的規(guī)定從重處罰，對(duì)其違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為不再另行處罰。
同一當(dāng)事人就同一批貨物、物品分別實(shí)施了2個(gè)以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為且二者之間有因果關(guān)系的，依照本實(shí)施條例分別規(guī)定的處罰幅度，擇其重者處罰。
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